代代相传的财富必然涉及到税收。伟德亚洲官网vc有赠与税还有联邦遗产税。许多州也收费遗产税。然而，有一种方法可以让捐赠金额更大，而又不背负那么大的税收负担:授予人保留年金信托(GRAT)。GRAT是一种不可撤销的信任这可以使资产转移的税收成本最小化。
关于grat如何工作以及适合谁有特定的参数。如果你正在考虑使用一个，你可能想要得到一个财务顾问的帮助。伟德ios appSmartAsset可以帮助您找到一个适合您的人与我们的免费理财顾问配对服务。
授予人保留年金信托
授予人保留年金信托是一种不可撤销年金信托信任。当你将大笔财产传给下一代时，它们可能会让你少交或不交遗产税。
它是这样工作的:
- 设保人建立信托基金，并以现金、证券或任何其他他们想转移给受益人的资产为其提供资金。
- 授予人在他们确定的期限内(通常是2到5年)获得年金支出。所有年金支付的总价值大于或等于初始价值，加上基于7520利率的利息。这是由美国国内收入署(IRS)每月确定的利率。
- 的年金期结束。信托的剩余价值转移到一个指定的受益人。这通常是一个家庭成员，比如一个孩子或孙子。
这意味着，在理论上，授予人将得到他们所有的钱。从本质上说，GRAT的创始者指望的是，他们在信托基金中投资的资产价值的升值幅度超过他们在创建信托基金的一个月所预计的7520利率。年金期结束时的剩余资金——即高于初始资产总价值加上按规定利率为7520的利息的任何价值——将归受益人所有。这个金额不需要交纳赠与税。
如果信托创始人在所有年金支付之前去世，那么该信托被认为是遗产的一部分。然后还要缴纳遗产税。伟德亚洲官网vc
使高兴的例子
假设您创建了一个GRAT，并将价值500万美元的股票作为种子。根据该月7520的利率预测，这些资产在三年内将价值550万美元。你可以设立年金，在三年内以股票转换为现金的方式支付你550万美元。不过，其股票价值的涨幅可能会更大。假设50万美元的股票在你的年金支付结束后仍然留在信托中。然后，你的受益人将获得这些股票，而无需为此纳税。伟德亚洲官网vc
但是，如果你死了，年金支付就停止了。剩下的钱都要交遗产税。
谁应使用授予人保留年金信托?
授予人保留年金信托并不适合所有人。对于那些拥有大量资产的非常富有的家庭来说，建立一个家族很可能是一个不错的选择，他们希望将这些资产传给下一代，而不需要处理赠品或遗产税。
如果你住在征收遗产税的12个州之一(以及哥伦比亚特区)，这可能与你更相关。在很多情况下，州一级遗产税的起征点都低于联邦遗产税的起征点，即1120万美元。以下州征收遗产税:
- 康涅狄格州(门槛260万美元)
- 哥伦比亚特区(1120万美元门槛)
- 夏威夷(1120万美元门槛)
- 伊利诺斯州(阈值400万美元)
- 缅因州(门槛560万美元)
- 马里兰(阈值400万美元)
- 马萨诸塞州(100万美元门槛)
- 明尼苏达州(240万美元门槛)
- 纽约(阈值525万美元)
- 俄勒冈州(100万美元门槛)
- 罗德岛州(153.8万美元门槛)
- 华盛顿(门槛219.3万美元)
使用GRAT的缺点
当然，使用GRAT也有一些潜在的缺点。设立GRAT的最大风险是，信托中的资产不会像预期的那样升值。如果资产以低于7520的速率升值，GRAT中的所有钱最终将回到授予人，而没有任何多余的钱留给受益人。授予人还将失去设立GRAT所支付的所有法律和行政费用。
第二个风险是，设立GRAT的人可能在信托期限内死亡。由于grat通常被老年人用来传递他们的遗产，这总是一个风险。如果一个人在所有年金支付之前去世，信托基金中的钱将成为应税遗产的一部分。同样的，设保人需要支付设立信托基金所需的法律和行政费用。
底线
授予人保留年金信托(grantor retained annuity trust)有助于在两代人之间传递资金，同时可能避免或减少赠予或遗产税。它本质上是一种年金，在年金期结束时，你押注信托价值将超过预先确定的金额。然后你就可以把多余的钱传递出去。拥有大量财富的家庭，尤其是那些在征收遗产税的州的家庭，可能会发现grat特别有用。
遗产规划建议
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- grat并不是对遗留计划有用的唯一信托类型。虽然它没有税收影响，但建立一个标准可撤销的生活信任可能是有用的。
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