国税局的部分代码,描述了要求非营利组织实体,包括公共慈善机构和私人基金会被称为501 (c) 3。本节解释非营利组织地位所带来的好处,包括最著名的慈善扣除贡献的能力从个人或商业的联邦所得税申报表。Section 501 (c) 3规定,非营利组织必须参与只有在某些类型的活动,不能引导个人财务或其他利益。组织公认的慈善组织在本节的税法也限制政治活动和游说。
501 (c) 3的好处
毫无疑问,最特殊的特性之一501 (c) 3组织是来自个人和企业的税收减免。减税的可用性使非营利慈善机构募捐的有力工具。对于个人和企业来说,的慈善捐款的税收减免给了他们一个工具来管理他们的税收负担,同时也让他们支持有价值的事业。
慈善捐款也免除州所得税,在大多数州。伟德亚洲官网vc此外,各州通常免除501 (c) 3组织不得不支付销售税。伟德亚洲官网vc甚至折价邮政服务来为慈善机构,可以得到低利率的批量邮寄U。邮政服务。
501 (c) 3限制
所有的501 (c) 3的状态有相当数量的附加条件。首先,他们只能存在特定的目的。这些包括慈善、宗教、教育和科学事业。还包括事业,诸如文化、公共安全、业余运动和反对虐待动物和儿童。根据税法,慈善组织可以发挥自己帮助穷人和弱势。他们可能会推进宗教或科学,促进教育、建立和维护古迹和其他公共结构。它们可以致力于打击偏见和歧视,捍卫人权、提高社区和减少青少年犯罪。
非营利组织不能做的一件事就是提供个人或私人利益好处。具体来说,这意味着没有组织的净收益的一部分可以流向任何董事、股东、捐赠或其他个人。美国国税局使用所谓的超额利益测试来确定这一点。测试禁止501 (c) 3提供直接或间接的任何捐赠或股东的经济效益超过捐赠或其他的价值贡献。
有特殊申请要求501 (c) 3组织。在联邦一级,这包括一个公司的年度报告中使用国税局形式990。州也要求慈善组织登记和定期更新他们的注册。
政治和游说的限制
此外,501 (c) 3慈善组织也严格禁止参与政治活动特别是从支持候选人竞选公职。同样的,他们不允许反对任何公职候选人。包括竞选资金作出贡献以及进行书面或口头公开声明支持或反对候选人。任何违反可能导致的501 (c) 3失去免税地位,不得不支付额外的税收。伟德亚洲官网vc
慈善组织还无法完全禁止政治进程,然而。他们可以安全地参与选民教育,进行选民登记驱动器和鼓励公民投票。这些活动必须是无党派,不支持任何一位候选人或政党。
游说是另一个受限制的活动。包括试图影响国会立法,州立法机构,市议会或其他管理机构。非营利组织不能使用公共上诉或直接接触议员或员工提出,支持或反对立法。除了禁止试图影响立法,规定防止501 (c) 3组试图引导决议,任命,公众投票和公民投票。
但是,非营利组织可以申请非立法公共官员形式,如高管、法官和管理员。还有一些余地立法游说。国税局特别说一个组织不能有501 (c) 3状态如果“实质性”部分的活动是致力于影响立法。在实践中,这意味着非营利组织可能会高达20%的预算花在游说活动。
底线
Section 501 (c) 3是美国税法的一部分从联邦所得税豁免资格的组织。伟德亚洲官网vc捐款501 (c) 3组织给个人和企业减税,帮助他们减少他们的税单。质量为免税的地位,501 (c) 3组织限制他们的活动,那些被认为是促进公共利益。他们不能受益军官或捐赠者,也必须避免政治和游说活动。
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