2017年的减税和就业法案》引入了一个演绎为合格工商收入(QBI),许多企业主提供了一个重要的税收减免。新创建的节199联邦税法允许某些业主的独资企业,合作伙伴关系,llc, S公司、信托和财产——但不是C公司-扣除20%的QBI个人纳税申报表。这就是你需要知道的关于这个演绎。
创建QBI演绎2017年被视为一种平衡法律减少C公司税率从高达35%到21%。但是,它不会永远持续下去。除非国会延长,QBI减免将于2026年到期。
基本上,的演绎允许纳税人扣除20%的QBI合格企业拥有的纳税人。然而,有很多限制和排除,可以减少或消除企业主使用QBI演绎的能力。
QBI是谁
首先,直通QBI演绎只是提供给业主的实体。这些业务实体是不直接征税。相反,业务利润直接通过所有者,他们在业主的个人税率征税。直通实体包括独资企业合作伙伴,有限责任公司和S公司但不是C公司。利润从一个普通C公司不能用于QBI演绎。作为一个员工的工资收入也不能工作。QBI也不能包括投资收益或股息。
此外,大量的业务或其他来源的收入会影响QBI演绎。收入阈值在2018年开始为已婚夫妇共同申报315000美元和157500美元的单一个体,已婚人士申请单独和家庭。它是每年与通货膨胀挂钩。2020年,已婚人士的阈值是326600美元和163300美元联合申报其他申请人。
业务的类型也是一个因素。这就是收入阈值。如果纳税人的收入低于阈值,业务的类型并不重要。但对于某些类型的企业,被称为“指定服务交易或业务”(SSTBs),收入阈值可能会限制纳税人使用QBI演绎的能力。
SSTBs包括提供服务的企业领域的健康、法律、会计、表演艺术、咨询、体育、金融服务和投资。制造商、零售商和供应商的其他服务,如工程公司,另一方面,是企业不SSTBs的例子。
如果业务是一个SSTB和纳税人的应税收入超过收入阈值,它可以限制的演绎。确切数额的限制取决于认为一个公式的报税表工资支付的业务和业务的特定资产的价值。
QBI形式和文书工作
只能使用商业利润,而不是损失——图QBI演绎。如果一个企业失去了钱,所有者可以使用作为第二年扣除损失。从独资企业营业收入,可能有资格获得QBI扣除通常可以找到产品的时间表C。它也可能或相反的是安排E,用于租赁房地产收入报告,版税,伙伴关系,S公司、地产和信托基金。安排k - 1合作收入报告,是另一种可能性。1099 - div形式,报告非工资收入从其他来源,也可能业务收入可用于QBI扣除。
计算QBI演绎会变得复杂,特别是当考虑到中长期逐步限制适用于高收入企业主。然而,税收自动软件做这些计算。所有的纳税人所要做的就是输入所请求的信息。工作表和指令告诉大多数纳税人如何计算QBI扣除可以找到国税局形式1040。纳税人的收入超过阈值可以找到的工作表和说明国税局535年出版。
底线
QBI或合格的业务收入扣除可以提供重要的储蓄税时候很多企业的所有者。纳税人可以扣除20%的QBI产生他们自己的企业。只有直通业务实体可以利用QBI扣除。业务的类型和纳税人的应税收入的数量可能会限制可用性的演绎。企业在今年亏损问题不能创建一个QBI演绎。工资收入作为一个员工也不能用于QBI演绎。
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- 考虑使用一个经验丰富的财务顾问,如果你是一个企业主谁可能有资格获得QBI演绎。找到合适的财务顾问谁适合你需要不需要努力。伟德ios appSmartAsset的免费工具匹配你的面积与金融顾问在5分钟。如果你准备与当地顾问会帮助你达到你的财务目标,现在开始。
- 企业主没有逐条列记他们扣除QBI演绎他们的纳税申报表。纳税人选出的标准扣除也符合QBI扣除。同样,一个免费的税收计算器可以给你一个好主意你将欠的东西。
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