加州想打击的一种信任,让富人避免国家收入和联邦税收的礼物。伟德亚洲官网vc和金州并不孤单:许多政府官员把矛头对准了这些漏洞,被称为一个不完整的non-grantor信任(ING)。在2023年的预算提案的管理州长加文•纽森提议禁止信任。2014年纽约州通过了类似的法律,这个想法已经开始加速,发生许多富有国家公民使用的办法来避免税收。伟德亚洲官网vc下面我们深入研究的争议,解释一个荷兰国际集团(ING)信任是如何工作的。
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荷兰国际集团(ING)的信任是什么?
一个incomplete-non委托人信托是一种特殊的信任转移其资产的计税基础。如果正确地创建了,它允许创作者支付没有州税他们放在信托的资产同时支付任何联邦伟德亚洲官网vc礼物税伟德亚洲官网vc在底层传输。考虑到国税局礼物税上限高,荷兰国际集团(ING),这是一个se伟德亚洲官网vclf-settled不可撤销的信任,通常只用于纳税人与高净值。
要理解这是如何工作的,我们需要看看信托的本质。
一个信任是一个法律实体建立,管理和分配资产。每一个相信有三个(或更多)主要政党:
- 创建信托的委托人——的人,把资产
- 受托人——人或公司管理和分配信托的资产
- 受益人——资产从信任的人
当您创建一个信任,你设置它的条件。这意味着您可以确定谁将是委托人、受益人,当其资产将如何分布的,和任何其他规则的实体应该如何工作。信任就变成了一个独立的第三方,可以合法的控制和分配资产。
虽然有很多类型的信托公司,有两大类税收目的:委托人和non-grantor信任。
了解委托人信托的变化
一个委托人信托就是你,作为委托人,保持某种程度的控制资产信托。例如,您可能会允许自己资产的信任。或者你可能保留权利改变信托的受益人或规则,采取从信托贷款,或收集其投资收益。但是你这样做,如果你一直拥有一个有意义的测量或控制信托的资产,实体被认为是委托人信托。
委托人信托,你支付信托的税收。伟德亚洲官网vc资产仍被认为是功能上的,因此任何收入或资本利得信任生成的报告在你的税。伟德亚洲官网vc
Non-Grantor信托
一个non-grantor信任就是你,作为委托人,没有有意义的信托资产的控制。尽管您可能会保留一些微量允许连接,你使一个完整的礼物信托的资产。任何信任,并不被视为委托人信托是non-grantor信任。
non-grantor信任,你支付任何适用的礼物税的时候转学。伟德亚洲官网vc然后,随着完整的标的资产的所有者,信任本身支付所有适用的收入和资本利得税。伟德亚洲官网vc
不完整的Non-Grantor信托
信任的荷兰国际集团(ING)是一种旨在螺纹针在这两个类别。non-grantor信托,信托税收负担自由移动的资产到信任本身。然而,它资助的法律不完整的礼物,它允许委托人为了避免联邦礼物税,同时保持一定程度的对资产的控制。伟德亚洲官网vc
委托人采取三个基本步骤,建立一个荷兰国际集团(ING)信任:
- 创建一个信任,是一个国家的法律,没有收入和资本利得税。伟德亚洲官网vc这有效地消除了国家税收的信任将会负责。伟德亚洲官网vc记住,这不会影响信任的联邦所得税的地位。
- 作为一个non-grantor信托基金的信任。这个变化的任何资产税基信任本身,而支付的国家税收为基础(由于第一步,这将是零)。伟德亚洲官网vc为此基金信托让与人必须用礼物,有效地放弃控制权和所有权的资产信托。
- 结构的礼物作为一个有缺陷的转移。这是一个荷兰国际集团(ING)变得棘手。通过精心措辞的资产转移,可以结构是完全足以符合non-grantor信任地位还不够完整国税局考虑应税的礼物。这通常是通过将几乎所有标的资产所有权,但仍保留一些窄,控制它们的具体措施。一个财务顾问可以帮助你。
如果结构合理,你就创造了一个non-grantor信任假定所有纳税义务的资产不支付礼物你转移的资产税。伟德亚洲官网vc由于避税天堂的信任是建立在一个国家,它将欠任何国家产生的收入和资本利得税,而你一个小的测量控制如何管理这些资产。伟德亚洲官网vc
加州希望禁止信托公司
当然,高收入,高税率的国家有很多失去对富人的税收漏洞。这些信托公司也来了下火从一些税收政策分析师,他引用——除了附带权益的漏洞——大量采用的避税行为非常富有。这种批评尖锐的事实是一个荷兰国际集团(ING)只信任是特别有用的人寻求避免赠与税,不适用,直到一个纳税人转让总资产约1300万美元。
2014年,纽约州禁止使用ING信托避免国家税收。伟德亚洲官网vc为了做到这一点,他们重新定义纽约州认为委托人和non-grantor信任。具体地说,它的更新所得税的法律包括任何收入由non-grantor信任生成由一个不完整的礼物。(虽然这与美国国税局的解释,因为这个法律仅适用于税收在纽约它没有违反任何霸权条款问题。)伟德亚洲官网vc
加州想效仿纽约。纽森的提议下,状态更新自己的税收法律基于帝国大厦的模型。将停止使用国税局的定义不完整的礼物,而不是制定自己的定义,当一个纳税人取得了完整的资产转移。提出,这一变化将适用于加州居民对非居民纳税人可以离开一个悬而未决的问题。立法者必须解决这个问题,起草法律的实际。
这个提议”这将是有效的纳税年度从2023年开始,预计将增加3000万美元的税收收入在2023 - 24和1700万美元之后,“根据国家新闻发布。写作时,这仍在州长提出的预算。然而,立法机构似乎已经忽略了这个问题文本的预算本身,定于本周晚些时候投票。
底线
加州州长加文•纽森提议关闭税收漏洞被称为不完全non-grantor信任。这是一个非常富有所使用的结构避免支付州所得税和联邦税,礼物,这可能很快就会比以前少可用。伟德亚洲官网vc
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