企业税率问题是激烈的政治辩论的一个主题。然而，值得注意的是，近几十年来，实际缴纳公司税的企业所占比例有所下降。很多我们认为是商业和公司的企业实际上并没有申报企业所得税。相反，他们的利润通过个人所得税伟德亚洲官网vc企业所有人。不过，这种趋势可能会改变，因为共和党在2017年底通过的税收计划将把企业税率降低到2017年水平的近一半。
美国企业税基本知识
2018年之前，美国的最高企业税税率为35%。根据税收基金会2017年的一份报告，美国的税率在世界上排名第四。不过，在2018年及以后的纳税年度，这一税率将大幅下降。减税和就业法案特朗普总统签署的税收计划2017年12月，公司税率降至21%。
新的21%税率是单一税率。所有公司将按相同的税率纳税。不管它们是大是小。这与前几年不同，前几年征收的边际税率跨越八个不同等级。你可以在下面的表格中看到这些方括号。
| 2017年企业税率 | |
| 应纳税所得额 | 率 |
| 0 - 50000美元 | 15％ |
| 50000 - 75000美元 | 25％ |
| 75000 - 100000美元 | 34％ |
| 100000 - 335000美元 | 39% |
| 335000 - 10000000美元 | 34％ |
| 10000000 - 15000000美元 | 35％ |
| 15000000 - 18333333美元 | 38％ |
| 18333333美元+ | 35％ |
值得注意的是，即使税率是35%，企业也不一定要支付那么多。2013年政府问责局(GAO)的一份报告估计，实际企业税率为12.6%。一些评论家称这是一个低水平的估计，美国政府问责局后来将其估计修正为22.9%。不管哪个数字更准确，人们普遍认为，大多数企业在扣除和抵免后并没有支付全额企业税率。
美国企业税收趋势
工资税和个人所得伟德亚洲官网vc税在美国政府收入中所占的比重，远高于公司税。工资税占美国税收伟德亚洲官网vc的40%左右，个人所得税占42%。美国只有大约9-10%的税收来自公司税。伟德亚洲官网vc这个比例过去要高得多。根据国会研究服务处(Congressional Research Service)的数据，“在二战后的1952年高峰时期，公司税占联邦税收的32.1%。”
为什么下降这么大?部分原因可以归结为所谓的“过路税”，也就是通过个人税收将企业利润分流出去。伟德亚洲官网vc如上所述，并非所有企业都要缴纳公司税。伟德亚洲官网vc合伙企业和S型企业通过其所有者的个人所得税而不是公司税来为其利润纳税。伟德亚洲官网vc公司税在政府收入中所占比例下降的另一个原因是，自1952年以伟德亚洲官网vc来，实际公司税税率一直在下降。再加上企业利润下降。
对海外公司利润征税
企业所得税缴获率下降的部分原因与对外国利润征税的方式有关。不愿缴纳美国公司税的公司可以通过在海外设立合法总部，在一个税率较低的国家避税。这个过程被称为反演的问题正在耗费美国政府的大量税款。
目前，美国企业只有在将海外收入带回美国时才需要缴税。伟德亚洲官网vc这意味着巨额利润可以避开美国国税局的控制。即使这些公司是美国公司，它们也可以通过在海外避税天堂重新注册或与税收更优惠的国家的外国公司合并来规避美国企业所得税。对于美国企业来说，购买或被外国公司收购可以带来巨大的税收优惠。从美国财政收入能力的角度来看，税收倒置步伐的加快令人担忧。事实上，遏制倒置已获得两党支持——我们知道这是多么罕见。
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如果你是一名企业家，那么公司税率与你的财务状况息息相关。这就是为什么许多公司(尤其是那些最大的公司)对较低的21%的企业税率感到高兴。不过，这个税率要到2018纳税年度才会生效，所以你在申报2017年纳税时仍需要考虑之前的税率。伟德亚洲官网vc为了弄清楚你的具体业务将如何受到影响，咨询税务律师或财务顾问专门研究税收。伟德亚洲官网vc他们将帮助确保税收不会对你的业务产生任何不必要的影响。伟德亚洲官网vc
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