特朗普总统于2017年12月签署了税收和就业法案。该法案在很大程度上没有影响个人所得税伟德亚洲官网vc直到2018年税收年度，您在2019年初提交。特朗普税计划的影响究竟会影响您的收入，您当前的申请状态和您所采取的扣除。但由于税收代码更改，您可能希望使用财务顾问为你的财务目标优化你的税收策略。请看以下指南，以帮助您更好地了解新税收计划的主要特点。
新税收计划简史
2017年，众议院共和党人和特朗普总统共同提出了一项税收法案，将简化税收体系。2017年11月2日，他们公布了期待已久的税收法案——《减税与就业法案》(TCJA)。该法案要求对现行税法进行全面修改。
众议院于2017年12月20日以224票对201票通过了最终版本的法案。12名众议院共和党议员和所有民主党人都反对这项立法。最初，众议院在12月19日通过了该法案，但有必要重新投票，因为据报道，该法案的一些条款违反了参议院的规定，需要删除。12月20日凌晨，参议院以51票赞成、48票反对的结果通过了修正后的法案。特朗普总统随后于2017年12月22日签署该法案成为法律。
TCJA的大多数税收变动于2018年1月生效，为2018年纳税年度。这意味着更改不会影响许多2017年纳税申报表（您在2018年初提交2017年税收）。伟德亚洲官网vc员工没有看到他们的变化薪水扣缴直到2018年2月。
新的特朗普税括号 - 总共七
特朗普的税计划最初要求将联邦所得税制度的税收括号数从七到四名削减，但最终版本的账单维持七个括号。但是，它确实改变了他们的税率。
此前，税收括号高达39.6％的速度。截至2018年1月的新税收托架，率为10％，12％，22％，24％，32％，35％和37％。这些是确定税收票据并在2020年申请的费率。
请记住，您的2020年联邦税申请于2021年5月17日，而不是4月15日2021年。由于大流行相关的并发症，IRS推动了截止日期，以满足传统截止日期。
下表分解了用于单个和联合申报的括号。如果您使用不同的归档状态，请务必阅读我们的完整当前税务括号的细分。
2020年联邦所得税等级(2021年5月17日提交)
| 税率 | 单身的 | 共同申请结婚 | 结婚申请单独申请 | 户主 |
| 10％ | 0 - 9875美元 | 0 - 19750美元 | 0 - 9875美元 | $ 0 - $ 14,100 |
| 12% | $ 9,876 - 40,125美元 | $ 19,751 - $ 80,250 | $ 9,876 - 40,125美元 | $ 14,101 - 53,700美元 |
| 22％ | $ 40,126 - $ 85,525 | 80251 - 171050美元 | $ 40,126 - $ 85,525 | $ 53,701 - $ 85,500 |
| 24% | 85526 - 163300美元 | $ 171,051 - 326,600美元 | 85526 - 163300美元 | 85501 - 163300美元 |
| 32％ | $ 163,301 - $ 207,350 | $ 326,601 - 414,700美元 | $ 163,301 - $ 207,350 | $ 163,301 - $ 207,350 |
| 35% | $ 207,351 - 518,400美元 | 414701 - 622050美元 | $ 207,351 - 518,400美元 | $ 207,351 - 518,400美元 |
| 37% | $ 518,401 + | 622051美元+ | $ 518,401 + | $ 518,401 + |
2021年联邦所得税支架（2022年4月提交）
| 税率 | 单身的 | 共同申请结婚 | 结婚申请单独申请 | 户主 |
| 10％ | $ 0 - 9,950美元 | 0 - 19900美元 | $ 0 - 9,950美元 | $ 0 - 14,200美元 |
| 12% | 9951 - 40525美元 | 19901 - 81050美元 | 9951 - 40525美元 | $ 14,201 - 54,200美元 |
| 22％ | $ 40,526 - $ 86,375 | $ 81,051 - $ 172,750 | $ 40,526 - $ 86,375 | $ 54,201 - $ 86,350 |
| 24% | $ 86,376 - $ 164,925 | $ 172,751 - 329,850美元 | $ 86,376 - $ 164,925 | $ 86,351 - $ 164,900 |
| 32％ | 164926 - 209425美元 | 329851 - 418850美元 | 164926 - 209425美元 | $ 164,901 - 209,400美元 |
| 35% | $ 209,426 - 523,600美元 | 418851 - 628300美元 | $ 209,426 - 314,150美元 | $ 209,401 - 523,600美元 |
| 37% | $ 523,601 + | 628301美元+ | $ 314,151 + | $ 523,601 + |
特朗普税计划增加了标准扣除
还有扣除也需要考虑。新税计划几乎翻了一番标准扣除对于所有文件。如果您是单个文件或您已将其分开结婚，但您对2020年的标准扣除为12,400美元。联合申报人扣除24,800美元，户主获得18,650美元。
| 2020纳税年度(特朗普计划)标准扣除 | |
| 个人申报 | 共同申请结婚 |
| 12400美元 | 24800美元 |
| 2021纳税年度标准扣除 | |
| 个人申报 | 共同申请结婚 |
| 12550美元 | 25100美元 |
州和地方税收减免(SALT)的重大变化
在最初的会谈中，共和党人呼吁取消几乎所有的逐项扣减项目，包括州税和地方税(SALT)扣减项目，但保留这些项目慈善扣除和抵押贷款利息。最终，TCJA将SALT扣减额限制在1万美元(已婚纳税人单独申报5000美元)。
以前，分项纳税的纳税人可以在他们的联邦纳税申报单上扣除他们的州和地方收入、财产和一般销售税。这对加州和新泽西等高税收州的居民尤其有用。如果你认为这一改变会改变你的税收，一定要仔细阅读新规定伟德亚洲官网vc盐扣。
特朗普的税收计划改变抵押贷款利息扣除
2017年税收年度，逐项扣除其扣除的房主可以扣除他们的抵押利息支付抵押贷款高达100万美元。2018年及以后，这笔扣除的限额为750,000美元。如果您已分开结婚，您的限额为375,000美元，抵押贷款利息。
儿童税收抵免有了很大的变化
根据新的税务计划，儿童税收抵免（CTC）每名儿童17美元的价值2.000美元。信贷额为1,000美元。现在，信用卡也适用于更多的纳税人。此前，一旦您收入为75,000美元（联合文件人110,000美元），信贷开始逐步淘汰。如果您的收入高达200,000美元，您现在有资格获得全额信贷（联合文件人40万美元）。CTC也可退还，现在高达1,400美元。这意味着如果CTC将您的税收责任带到零以下，IRS将向您提供信贷退款，高达1,400美元。它在过去不予退还，因此如果它将您的责任带到零之下，您只会欠任何欠款，并不会退款。
采用信贷仍然有效，每名儿童的价值高达13,750美元。
特朗普税计划使房地产税扣除加倍
的遗产税（40％）当多售价将财产转移到继承人时适用。特朗普税计划从2017年的遗产税扣除了5.49亿美元的遗产税，高达111.8万美元。这个更高的限制使富裕家庭可以向其继承人提供更多的资金免税。
特朗普税计划降低了公司税率
2018年之前，公司税率为35％。TCJA将率降低到21％。这种平息适用于所有公司收入（至少1美元）。
2020纳税年度的其他变化
- 没有更多的个人强制惩罚。如果根据《合理医疗费用法案》(Affordable Care Act)，你被要求购买医疗保险，但你没有被覆盖，2019年也没有资格获得豁免，你不再需要缴纳罚款。
- 你不能再从纳税中扣除赡养费了。伟德亚洲官网vc
- 现在有更高的退休计划缴款限额。401(k)基本缴款限额从19,000美元增至19,500美元，而补偿性缴款则允许增加6,500美元。对于50岁以下的纳税人，2020年和2021年的个人退休账户基本缴款是6000美元，后续缴款允许额外的1000美元。
- HSA贡献限额也增加。自制覆盖范围的限额从3,500美元增加到3,550美元，而家庭报道限额从7,000美元增加到7,100美元。
底线
美国税代码并不总是最简单的，事情可以在一年到下一个变化时变得更加令人困惑。税收和就业机构法案对税法进行了一些重大变化，特别是扣除扣除和税收括号。审查新变化是一个很好的想法，特别是如果您通常会逐项扣除扣除。（我们也看看谁应该根据新的税计划逐项排序。）
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- 当税收代码发生变化时，使用良好的税务备案服务是一个好主意。我们完成了我们的年度综述了最好的报税软件这样你就可以尽可能无痛地通过这个税款。
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