2017年《减税和就业法案》引入了合格企业收入扣减（QBI），为许多企业主提供了重大税收优惠。新创建的第199A节《联邦税法》规定，某些独资企业的所有者，伙伴关系、有限责任公司、S公司、信托公司和房地产公司——但不是C公司——在其个人纳税申报表中扣除高达20%的QBI。以下是您需要了解的有关扣除额的信息。
创建QBI扣减被视为平衡2017年法律将C公司税率从高达35%降至21%的一种方式。然而，这可能不会永远持续下去。除非国会延长QBI扣减期限，否则QBI扣减将于2026年到期。
大体上扣除允许纳税人从纳税人拥有的合格企业中扣除20%的QBI。然而，有许多限制和排除可以减少或消除企业主使用QBI扣除的能力。
QBI是给谁的
首先，QBI扣减仅适用于传递实体的所有者。传递实体是不直接征税的商业实体。相反，商业利润直接传递给所有者，并按所有者的个人税率征税。传递实体包括独资企业，伙伴关系，有限责任公司和股份有限公司但不包括C类公司。普通C类公司的利润不能用于QBI扣除。作为雇员赚取的工资也不能用于QBI。QBI也不能包括投资收益或股息。
此外，从业务或其他来源赚取的收入金额可能会影响QBI扣除额。2018年，夫妻共同申报的收入门槛为315000美元，单身人士、已婚人士和户主申报的收入门槛为157500美元。它与每年的通货膨胀率挂钩。2020年，已婚个人提交联合申报的门槛为326600美元，其他申报人的门槛为163300美元。
企业类型也是一个因素。这就是收入门槛发挥作用的地方。如果纳税人的收入低于门槛，那么业务类型就无关紧要了。但对于某些类型的业务，称为“指定服务行业或业务“（SSTBs），收入阈值可能会限制纳税人使用QBI扣除的能力。
SSTBs包括在卫生、法律、医疗、医疗和卫生领域提供服务的企业，会计，表演艺术、咨询、体育、金融服务和投资。另一方面，制造商、零售商和其他服务提供商（如工程公司）是非SSTBs业务的例子。
如果企业是SSTB，且纳税人的应纳税收入超过收入阈值，则可以限制可扣除的金额。限制的确切数量取决于考虑以下因素的公式：W-2企业支付的工资和企业某些资产的价值。
QBI表格和文件
只有业务利润（而非亏损）可用于计算QBI扣除额。如果企业亏损，所有者可以在下一年将亏损作为扣除额。有资格享受QBI扣减的独资企业的营业收入通常可以在申报人的附表C。它也可以是，也可以是在附表E，用于报告出租房地产、特许权使用费、合伙企业、S公司、房地产和信任. 另一种可能性是报告合伙企业收入的附表K-1。1099-DIV表格报告来自其他来源的非工资收入，也可能包含可用于QBI扣除的业务收入。
计算QBI扣减可能会变得复杂，特别是考虑到适用于高收入企业主的分阶段限额时。但是，税务软件会自动进行这些计算。纳税人所要做的就是输入所需的信息。工作表和说明会告诉大多数纳税人如何计算QBI扣减额QBI扣减可在国税局表格1040。收入超过限额的纳税人可在美国国税局出版物535.
底线
QBI或合格企业收入扣减可以为许多企业的所有者在纳税时提供显著的节约。纳税人最多可以扣除其拥有的企业产生的QBI的20%。只有通过业务实体才能利用QBI扣减。业务类型和纳税人应纳税所得额可能会限制这种扣除的可用性。在所述年度内亏损的企业不能创建QBI扣减。作为雇员赚取的工资也不能用于QBI扣减。
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- 企业主不必逐项列出他们的扣除额，就可以在他们的纳税申报表上扣除QBI。选择承担责任的纳税人标准扣除也有资格享受QBI扣减。此外免税计算器我能给你一个好主意，你将欠什么。
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