要求最低分配(rmd)是你必须从大多数退休计划(不包括Roth ira)(如1949年7月1日前出生，则为70.5岁)。你必须提取的金额取决于你的账户余额和你的预期寿命，由美国国税局定义。如果您有多个退休帐户，您可以从每个帐户中提取分配，或者您可以从一个或多个帐户中提取您的RMD总数并提取分配。特定年份的RMD必须在该年份的12月31日之前服用，尽管第一年你需要服用RMD的时间更长。
也就是说，2020年的所有rmd都被豁免了，因为冠状病毒大流行．这项临时豁免也适用于那些被要求在2019年第一次服用RMD，但计划推迟到4月1日(因为这是首次服用而获得的额外时间)的人。如果你已经将你的RMD用于2020年，你通常有60天的窗口期来返还或滚动资金。然而，IRS将2月1日至5月15日期间的rmd的期限延长至7月15日。如果你不确定是否要归还RMD，或者你在其他退休决定上需要帮助，a财务顾问可以帮助你找到适合你的需求和目标的最佳选择。
什么是必需的最小分发(RMD)?
RMD是你必须从递延税退休计划中提取的最低金额，在你72岁以后支付普通所得税(如果你在1949年7月1日之前出生，则为70.5美元)。伟德亚洲官网vc一旦你达到这个里程碑，你通常必须在每年12月31日之前进行一个RMD。我们将解释异常以及如何计算rmd。但首先，让我们看看哪些计划需要rmd，哪些不需要。rmd适用于下列退休计划:
然而，rmd不适用于罗斯个人退休账户，因为对这些账户的贡献是税后美元。也就是说，rmd确实适用于继承的rmd。
限制型心肌病的表
要计算您的RMD，首先访问IRS网站并访问IRS 590出版物。这个文件有限制型心肌病的表(下面的例子)，您将使用它来计算您的RMD。然后，采取以下步骤:
- 在美国国税局统一生命周期表上找到你的年龄
- 找出与你年龄相对应的“预期寿命系数”
- 将你前一年12月31日的退休帐户余额除以你目前的预期寿命系数
| IRS统一寿命表 | |
| 年龄 | 预期寿命因素 |
| 70 | 27.4 |
| 71 | 26.5 |
| 72 | 25.6 |
| 73 | 24.7 |
| 74 | 23.8 |
| 75 | 22.9 |
| 76 | 22.0 |
| 77 | 21.2 |
| 78 | 20.3 |
| 79 | 19.5 |
| 80 | 18.7 |
| 81 | 17.9 |
| 82 | 17．1 |
| 83 | 16.3 |
| 84 | 15.5 |
| 85 | 14.8 |
| 86 | 14．1 |
| 87 | 13.4 |
| 88 | 12．7 |
| 89 | 12．0 |
| 90 | 11.4 |
| 91 | 10．8 |
| 92 | 10．2 |
| 93 | 9．6 |
| 94 | 9．1 |
| 95 | 8.6 |
| 96 | 8．1 |
| 97 | 7.6 |
| 98 | 7．1 |
| 99 | 6．7 |
| One hundred. | 6．3 |
| 101 | 5.9 |
| 102 | 5．5 |
| 103 | 5．2 |
| 104 | 4．9 |
| 105 | 4．5 |
| 106 | 4．2 |
| 107 | 3．9 |
| 108 | ３．７ |
| 109 | 3．4 |
| 110 | 3．1 |
| 111 | 2.9 |
| 112 | 2．6 |
| 113 | 2．4 |
| 114 | 2．1 |
| 115岁及以上 | 1．9 |
假设你刚满76岁。如果你的IRA余额是10万美元，那么你一年的RMD将是4545.45美元。
请注意，如果你的配偶是你账户的唯一主要受益人，且比你年轻10岁以上，那么计算你的RMD的方法会有所不同。在这种情况下，您必须使用IRS联合寿命和最后幸存者预期表。你也可以在国税局的590号出版物上找到。然而，你的预期寿命因素是基于你和你配偶的年龄。但是公式没有改变。你还是会照旧爱尔兰共和军提取规则上面列出的。
如果你有多个退休计划，比如401(k)和a传统的爱尔兰共和军您需要分别计算每个计划的rmd。但是，您可以合并您的rmd，并从一个计划或您拥有的任何计划组合中提取全部金额。如果在别人之前提取某些账户或投资对你更有利，你可能想这样做。为指导,咨询一个财务顾问他还可以帮助你避免因使用过小的rmd而受到IRS的严厉处罚。
如果我取的太少或没有服用RMD怎么办?
如果你没有在适当的期限前做出适当的RMD，山姆大叔就会向你征收你当年提取的金额和你当年应该提取的金额之间差额的50%。
然而，你不必一次性使用你的RMD。你可以在一年中不断增加。只要确保在12月31日之前提取全年的RMD总额。然而，在某些情况下，您可以延迟rmd。
RMD期限和例外
你被要求参加RMD的第一年，你可以推迟到下一年的4月1日退出。但你需要在当年12月31日之前再接受一次RMD。因此，你可能不想在一年内获得两个rmd，因为它们会被计入应纳税收入——并且可能把你放在一个更高的纳税等级。税务专家可以帮你做这个决定，而具有税务专业知识的财务顾问也可以帮你弄清楚在哪里以及以什么方式提取你的账户。
另一种延迟服用RMD的方法是，如果你仍然在赞助你RMD的公司工作401 (k)计划或其他雇主担保帐户。只要你不拥有该公司5%或更多的股份，你就可以推迟你的第一个RMD，直到你退休后。但如果你在72岁之后离开那家公司，你就必须开始服用rmd。
要计算你的401(k) RMD，你需要使用和计算传统IRA RMD相同的表格和步骤。
到目前为止，我们已经讨论了rmd如何应用于您名下的帐户。但RMD规则对继承你退休账户资产的受益人适用不同。别担心。我们将用简单的英语来解释这些。
rmd和继承的ira
如果你继承了一个IRA，你必须遵循的RMD规则取决于你和原已故所有者的关系。一般有三种类型的继承人:配偶、非配偶(如儿子或女儿)和实体(如信托或非盈利组织)。了解这些帐户背后的RMD规则是很重要的，以避免顶部人们在继承退休账户时会犯的错误．
让我们从配偶继承人的规则开始，配偶继承人拥有其他所有受益人所没有的权利。
当配偶继承传统IRA时，RMD规则
如果你继承了已故合伙人的个人退休账户，你可以将资产转入自己的个人退休账户。或者，您可以将资产滚动到所谓的继承了爱尔兰共和军所有其他类型的受益人都可以。如果你将资产滚转到你自己的IRA中，你可以使用有利的统一预期寿命表来计算你72岁以后的rmd。
此外，您还获得了另一项独有的好处。如果你的资产超过59.5美元，你可以开始从个人退休账户中提取资金，而不用面对10%的国税局提前提取罚款。
但如果你不到59。5岁，想要开始分配，你可能想把资产转到继承的个人退休账户。为什么?因为无论你年龄多大，你都可以从继承的个人退休账户中提取钱，而不用面临提前提取10%的罚款。
你可以根据你的年龄和预期寿命系数在IRS的单身预期寿命表中计算继承型个人退休账户的rmd。
但是什么时候你需要从继承的个人退休金账户中开始使用rmd呢?这取决于你配偶死亡时的年龄。我们解释如下。
如果你的配偶年龄超过72岁:在配偶去世后一年的12月31日之前开始服用rmd。
如果你的配偶小于72岁:你可以推迟rmd直到你的配偶达到72岁。
当非配偶继承传统IRA时，RMD规则
的安全的行为该法案于2019年底通过，将RMD的年龄从70.5提高到72岁。但它也从本质上取消了针对个人退休账户中非配偶继承人的“弹性个人退休账户”选项。现在，法律要求这些非配偶受益人在初始账户所有者死亡后10年内获得全额支付。然而，在那个时间范围内，他们不需要满足任何其他的分发需求。
此外，这条规则不适用于未成年人，直到他们达到成熟年龄。到那时，他们将有十年的时间从账户中获得全额支付。新规定也不适用于政府定义的残疾人或长期病患者。在死亡时比原始账户持有人年轻不超过10岁的受益人也可获得豁免。
在这种情况下，您可以根据旧的规则使用rmd。我们在下面列出这些。
你通常必须在最初的账户所有者去世的那一年的12月31日之前开始服用rmd。
您可以使用IRS的单一寿命预期表来计算您的第一个RMD。如果原来的所有者在72岁或72岁之后去世，你将使用下面的较低的及其相应的预期寿命因子。
- 受益人的年龄
- 船主死亡年的生日年龄
然后，IRS要求你在计算每一年的rmd时从这个初始预期寿命因子中减去1。你也可以在他或她去世的那一年取他的RMD。
但如果账户所有者在72岁之前就去世了呢?在本例中，您将使用原始帐户所有者死亡后第二年年末您自己的年龄来计算预期寿命因子。然后在计算额外rmd时从初始预期寿命因子中减去1。
听起来很复杂?另一个选择，无论你与原始所有者的关系如何，都要简单得多。您可以延迟rmd，只要您在原始帐户持有人死亡后的第五年年底清空该帐户。
如果有多个非配偶受益人，每个人都必须在原始账户所有者去世后的12月31日之前建立一个继承的个人退休账户。那些没有这样做的人通常需要根据截至12月31日的最年长的受益人来计算他们的rmd。
当一个实体继承传统IRA时的RMD规则
如果你有一个传统的IRA，你可以指定一个受益人是实体而不是个人。例如信托、慈善机构和某些组织。然而，这并不意味着它们避免了RMD规则。在这种情况下，RMD取决于原始帐户所有者死亡时的年龄。
假设原始账户所有者在72岁后的4月1日还活着。在这种情况下，rmd将基于使用IRS Single life expectancy表的原始所有者的寿命预期因子来计算。
现在，假设账户所有者在72岁之前去世。在这种情况下，实体必须在五年内提取账户中的全部余额。
然而，排他规则适用于透视信托。在这种情况下，您应该咨询财务顾问和税务专家，了解国税局如何处理rmd的具体指导方针。
rmd和继承Roth个人退休账户
投资Roth IRA的一个主要好处是你可以无限期地把你的钱放在这个计划里。只要你还活着，国税局就不会对这些账户征收rmd。然而，当你去世，有人继承你的资产时，这种情况可能会改变。
所以，让我们来探索一些基础知识。
当配偶继承了罗斯个人退休账户时，RMD规则
根据美国国税局(IRS)的规定，继承了罗斯个人退休账户(Roth IRA)的在世配偶可以将该账户视为自己的账户。这意味着rmd不会发挥作用。因此，如果在原始所有者协议下，这一过程不是自动的，那么最好尽快将继承的罗斯个人退休账户(Roth IRA)转出。
当一个非配偶继承了罗斯个人退休账户时，RMD规则
如果你作为非配偶受益人继承了罗斯个人退休账户(Roth IRA)，你必须遵循与继承的传统个人退休账户相同的10年规则。
RMDs和继承的401(k)s
根据法律，你的401(k)帐户的受益人必须是你的配偶，除非你是单身或你的配偶签署了弃权协议。如果你从已故配偶那里继承了401(k)计划，只要支持该计划的公司允许，你就可以将其留在计划中。或者你可以把资产转到继承的个人退休账户。在这种情况下，您将受制于上述适用于配偶继承的ira的RMD规则。同样，将继承的401(k)资产转到继承的个人退休账户(IRA)的非配偶受益人将遵守上述适用的RMD规则。
但是，请记住，一些公司对员工的401(k)计划中的资金的流动有更严格的限制。例如，有些银行可能要求受益人一次性或五年内从账户中取出资金。您应该联系计划管理员获取完整的计划规则。
此外，州法律也可能影响继承的401(k)资产。取决于你的账户里有多少财产遗产税法律也可以发挥作用。在处理继承的401(k)资产的情况下，最好是寻求你所在地区的税务和财务顾问。
如何避免rmd
避免rmd最简单和最完美的合法方法之一是将你的IRA或401(k)资产转入Roth IRA或Roth 401(k)。当你这么做的时候，你会有一个更大的税单，但是国税局不会要求你从这些账户中提取rmd。从理论上讲，你可以把钱永远留在罗斯个人退休账户(Roth IRA)或罗斯401(k)中，而且它可以在免税的情况下继续增长。但是，只要你的资产在这些账户中至少存在5年，你就可以在年满59.5岁后进行免税和免罚款的分配。在任何时候，你都可以提取你自己的捐款，罚款和免税。
底线
RMD是你在72岁(或70.5，如果你在1949年7月1日前出生)之后，每年必须从你的合格退休计划中提取的最低金额。计算您的RMD可以像查看一个表并获取一个计算器一样简单。请记住，你有一整年的时间来实现你的RMD——如果你因为冠状病毒引起的经济衰退而没有必要的话，你实际上不必为2020年参加RMD。
退休收入计划小贴士
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- 为了避免严厉的惩罚，确保你在适当的期限前撤回你的rmd。但是别担心。大多数人满足他们的rmd，然后有一些在给定的一年之内。为了帮助你避免一些陷阱，我们的退休专家发布了一份关于理解所需的最小分布规则的提示．
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