我们都知道，高等教育的成本很高，而且越来越高。如果你不是仅仅依靠学生贷款或者拨款，而不是向学费和费用支付一些资金，您可以从您所得税中扣除这些费用。伟德亚洲官网vc为此，您将使用IRS表格8917.一个财务顾问可以帮助您优化您的教育目标的税务策略。
谁可以使用形式8917？
根据美国国税局的规定，你可能有资格使用表格8917.如果你、你的配偶或受养人在报税表上申领的是在有关课税年度内就读于合资格教育机构。“合格”的意思是该机构必须是高等教育机构。换句话说，学生必须在注册课程之前获得GED或高中文凭。为了满足表格8917的出席要求，学生必须至少注册了一门课程。没有居住要求或全日制学习要求。
您可以在表格上扣除的教育费用取决于您在上一个日历年开头的学术时期支付的内容和/或在您提交税收的年前三个月内。伟德亚洲官网vc学术期间是一个季度，学期，三个月或其他学习学期，由合格的教育机构使用。
谁不能使用表格8917？任何归档状态已结婚申请的任何人。一个lso, you can’t use Form 8917 if someone else claims an exemption for you as his or her dependent, even if the person who claims that exemption doesn’t use Form 8917. In other words, kids whose parents claim them as dependents can’t use Form 8917 themselves, regardless of whether their parents use Form 8917. If your modified adjusted gross income (MAGI) is more than $80,000 (or $160,000 if you’re filing jointly), you can’t use Form 8917. If you were a non-resident alien for all or part of the year and didn’t elect non-resident alien tax status, you can’t use Form 8917.
最后，您无法使用表格8917以宣称扣除您用于申请教育税收抵免的相同教育费用表格8863.．虽然申请州教育税收抵免不会使你失去申请8917表格学费和费用抵免的资格，但申请联邦教育税收抵免表格会使你失去申请8863表格学费抵免的资格。你不能用同样的费用同时申请联邦税收减免和联邦税收抵免。美国国税局禁止所谓的“双重利益”。
8917表格与8863表格有何不同?
国税局表格8917和表格8863都涉及教育费用。8917表格提供了一项税收减免，称为学费和费用减免，而8863表格提供了两项税收减免。你可以在8863表格上申请的两个税收抵免是美国机会税收抵免和终身学习信用。
税收减免可降低您的应税收入，从而间接降低税率。相比之下，税收抵免在您的税收票据中提供了美元的美元削减。如果全部或部分税收抵免是可退款，并且您有资格超过税费的税收抵免，您将获得更大的退款。您的富裕人士，税收扣除额越有价值，因为您更高的边际税率将适用于较低的应税收入。税收抵免，特别是可退还的税收抵免，是低收入和中等收入家庭的宝贵工具。您可以阅读更多信息税收抵免与扣除在这里。
国税局提供了交互式工具来帮助你回答这个问题:“我有资格申请教育学分吗?”使用该工具大约需要10分钟，可以帮助您确定您是否符合学费和费用减免、美国机会税收抵免(AOTC)和/或终身学习抵免(LLC)的资格，以及您应该申请哪一项。
为什么这么复杂?一方面，有不同的资格要求的扣除和两个税收抵免。还有不同的好处。我们提到了扣除和抵免之间的区别，但AOTC和有限责任公司之间也有一个重要的区别。有限责任公司是不可退款的，而申请人有资格申请的AOTC抵免的40%是可退款的。这里有一个国税局图表比较学费和费用减免、AOTC和LLC的要求和好处。注意，所有这三种税收减免对那些申请状态为结婚的人都不可用。
如何填写表格8917
所以你决定用8917表格申请教育费用的税收减免?下面是有趣的部分——填写表格。和所有的IRS表格一样，它有自己的说明，但是在开始之前最好先了解一下这个表格。在你花时间填写表格之前，检查附在表格上的资格要求。如果您正在使用IRS形式1040，计算须在表格1040第36行旁边的虚线上输入的任何补记调整。如果您使用1040表格来申报您的收入，那么您需要在8917表格中填写这个号码。
首先，在表格8917的第1行a)和b)上，你要写上你家里学生的名字和社会保障号码。在c部分，你将写下调整后的合格费用。要得到这个数字，用你在相关时期支付的学费和费用，通过减去免税教育资助来“调整”它。如果你的部分学费是通过免税教育援助支付的，国税局不会希望你申请全额学费的扣减。这样做就像两次获得相同的税收减免。
什么是免税教育资助?这是任何奖学金或奖学金(包括佩尔奖学金)的免税部分;雇主提供的教育资助的免税部分，比如老板提供的继续教育津贴;退伍军人教育补助和“任何其他不包括在总收入(免税)内的教育补助，但作为礼物、遗赠、遗赠或遗产除外。”
从你的合格教育费用中减去所有免税教育资助，然后在1 c)中输入你要扣除的所有学生的数字。在第2行，把1 c)中的项加起来，写出和。记住在你的教育费用中只包括学费和杂费。你不能要求扣除其他与教育相关的费用，比如书费、食宿费。
在第3行，输入Form 1040或Form 1040A线15的第22行的金额，无论您使用的是申报您的收入。在第4行中，输入总体：FORM 1040，线23到33，加上在虚线上输入的任何写入调整，旁边的形式1040，第36行或形式1040a，线16到18。
接下来，在第5行，从第3行减去第4行。如果结果超过80,000美元（如果您的申请状态联合结婚，则为160,000美元），您无法使用表格8917来扣除学费和费用。
第6行是进行演绎的地方。首先，确定你在第5行输入的金额是否超过65,000美元(如果你的申请状态是婚姻共同申请，则是1300,000美元)。如果答案是肯定的，转到第6行，输入第2行中较小的数字，即2000美元。如果答案是否定的，转到第6行，输入第2行中较小的数字，即4000美元。
如您所见，您可以退出表格8917的最大扣除为4,000美元。它不是什么，但与许多家庭支付高等教育的金额相比，这是少量的。Once you’ve filled out Form 8917 correctly and entered your deduction on line 6, take that deduction number and enter it on Form 1040, line 34 or Form 1040A, line 19, depending on which form you use (you can’t use Form 8917 with表格1040EZ.）。
底线
如果你经历了让你自己或你的孩子接受高等教育的麻烦，填写FAFSA并且满足申请和学费截止日期，你完全有能力使用8917表格来申请教育费用的扣减。和许多税务表格一样，8917表格看起来比实际复杂得多。
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