参加高等教育课程，无论是为了获得学位还是获得额外的专业技能，都是政府所鼓励的。为此，美国国税局提供了优惠税收抵免用于后级教育费用。其中两个学分，美国机会信用和终身学习学分，可以在IRS表格8863上申领。
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表格8863基础知识
对于那些决定通过参加高等教育课程来增加人力资本的人，有两种针对性的税收抵免:美国机会抵免(American Opportunity Credit, AOC)，其中一部分可以退还，以及终身学习抵免(Lifetime Learning Credit, LLC)，后者不可退还。
需要复习一下什么是退款吗?所有的税收抵免都提供了一美元一美元的税收减免，但只有一部分是可退还的。假设你的纳税义务是300美元。如果你有资格获得500美元的不可退还的抵免，这一抵免将消除你300美元的债务，但不会增加你的退税。如果你有资格获得500美元的可退款信用，该信用将消除你300美元的债务，并增加200美元的退款(500-300=200)。
用美国国税局的话来说，AOC和LLC都是为那些“向合格的高等教育机构支付合格教育费用”的人设立的。这些费用包括学费和必需的注册费用。就AOC而言，“学生学习课程所需的课程材料”也是合格的费用。你可以同时申请AOC和有限责任公司在同一年的相同回报，但不是为同一名学生。
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美国机会学分vs.终身学习学分
美国机会信贷为每个符合条件的学生提供高达2500美元的税收抵免。多达40%的信用额度可以退还。如果你的申报身份是已婚或已婚，申请AOC的修改调整总收入(MAGI)的最高限额为18万美元，如果你的申报身份是单身、户主或符合资格的寡妇，则为9万美元。如果你的身份是已婚，你不能申请AOC。
您声称AOC的费用必须适用于尚未完成中学后四年的学生。要宣称AOC，所讨论的学生必须追求一项导致学位或其他公认的教育凭证的方案。“一个例子将是一个新分类的大学生或一个上大学的人，休息一下，现在回到学校尝试完成四年学位。
已经拥有BA并希望采取一些课程获得更多技能的人并没有资格获得AOC，并应该尝试赠送LLC。AOC仅为每名学生提供四年，并有资格获得AOC，学生必须至少在相关税收年度开始至少一个学术期间（学期，周期，周期或您的学校使用）的一段时间，or in the first three months of the year in which you’re paying the taxes. The LLC, on the other hand, can be claimed for an unlimited number of years and for any number of classes.
LLC提供税收抵免，每返回高达2,000美元，而不是每个学生。这些信用美元都不是可退款。虽然LLC是比AOC更少的信用，但它具有更灵活的优点。它可以用于教育支出，这些支出不是追求学位的。每国税局规则，LLC是“适用于所有多年的历史，课程获得或提高工作技能。”
如我们所提到的，LLC没有时间限制 - 如果您符合要求，您可以每年使用它。您不需要注册至少半及时申请LLC。例如，您可以使用LLC进行单个编码类，例如您在工作之上的晚上。如果您的申请状态已结婚，或者如果您的申请状态为单身，则为69,000美元，则申请LLC的最大MAGI是138,000美元，或者您的申请部门，家庭负责人或合格寡妇（ER）。如果您的申请状态已结合申请，您无法申请LLC。
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如何填写8863表格
也许听起来很奇怪，要填写8863表格，你需要从第三部分开始。在这个部分，你将提供你申请税收抵免的每个学生的信息，无论这个人是你的赡养人、配偶还是你自己。在第三部分中，你将提供学生的姓名和社会保险，以及教育机构的名称和地址。您还将回答有关该学生注册的问题，以及该学生是否从其注册的教育机构收到了表格1098-T。
一旦您遵循填写表格III的指示，如果您声称您声称您声称LLC，您将准备好填写我的一部分。如果您声称两个（您只能为两个不同的学生做），请填写两个部分。对于这两个部分，您需要输入您的信息1040.这样国税局就能知道你的收入，并据此调整你的信用额度。
底线
尽管与大多数美国人花在高等教育上的钱相比，8863表格上的学分不算多，但总比没有好。这也不是唯一的与教育相关的税收减免助学贷款对于有教育开支的合资格家庭，亦可选择扣除利息和学费。
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